Авансовые платежи по УСН: когда и сколько
Как считаются авансы нарастающим итогом, когда их платить и что делать, если аванс переплачен.
Налог по УСН платится не один раз в год, а четырьмя платежами: три аванса в течение года и остаток по его итогам. Отчётность при этом сдаётся только раз — авансы нигде отдельно не декларируются.
Нарастающий итог — главная идея
Аванс — это не налог за квартал. Каждый раз вы считаете налог за весь год с начала, вычитаете уже начисленные ранее авансы, и платите разницу.
аванс за период = налог с начала года
− взносы, учтённые за этот период
− авансы, начисленные ранееКогда платить
Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день.
I квартал: налог 30 000 ₽, взносы за период уменьшают его до нуля.
Полугодие: налог 60 000 ₽, после уменьшения к доплате остаётся часть.
9 месяцев и год считаются так же — каждый раз от начала года.
Если аванс переплачен
Такое бывает, когда доход в конце года упал или взносы уплачены неравномерно. Переплата не пропадает: в декларации она показывается как сумма к уменьшению и учитывается на едином налоговом счёте. Отдельное заявление на зачёт при этом не требуется.
Что попадает в декларацию
В декларации показываются исчисленные авансы — те, которые вы должны были начислить по расчёту, а не те, которые фактически перечислили. Если вы заплатили меньше или позже, декларация от этого не меняется; расхождение видно налоговой по платежам.
Официальные источники
Читайте также
Правила проверены 5 сентября 2026 года. Материал относится к 2025, 2026 году.